• 分类：集团新闻
• 作者：
• 来源：
• 发布时间：2025-01-29 11:00:36
• 访问量：595

　　近年来◈◈◈，随着国际税务透明化与跨境投资监管趋严◈◈◈，离岸公司经济实质（Economic Substance）要求不断强化◈◈◈。作为常见的离岸公司设立地花蝴蝶2019直播◈◈◈，BVI 已通过经济实质立法对在当地注册的公司（包括纯股权持有实体）提出特定合规义务◈◈◈。本文旨在阐述这一类 BVI控股公司所需满足的经济实质与合规义务◈◈◈。

　　ESA法案规范了在 BVI 的公司及有限合伙企业在相应财务期间从事“相关活动”（Relevant Activities）时所需满足的经济实质要求◈◈◈。其中公司包括依据《英属维尔京群岛公司法》（BVI Business Companies Act, 2004）第三条第一款注册或存续的BVI公司以及第二款所指的外国公司◈◈◈；有限合伙企业指依据《有限合伙法》（Limited Partnership Act, 2017）第二条所定义的有限合伙也包括外国有限合伙◈◈◈。

　　ESA法案第六条对“相关活动”（Relevant Activities）作出定义◈◈◈，包括银行◈◈◈、保险◈◈◈、基金管理◈◈◈、融资租赁◈◈◈、总部◈◈◈、分销与服务中心◈◈◈、船舶管理◈◈◈、知识产权持有及控股业务◈◈◈。

　　根据ESA法案第二条定义“控股业务”是指作为纯粹的股权控股实体的业务◈◈◈，而“纯股权持有实体”是指仅持有其他实体的股权并仅赚取股息和资本收益的法人实体◈◈◈；

　　ITA Rules第5.25条明确“纯股权持有实体”的定义是狭义的花蝴蝶2019直播新利18体育娱乐◈◈◈，法人实体只有在其仅持有股权参与权◈◈◈、产生股息或资本收益的情况下才符合该定义◈◈◈。享有任何其他形式的投资（例如有息债券）将使法人实体不符合此定义◈◈◈。第5.27条进一步明确即便拥有股权◈◈◈，但若享有其他形式资产（例如债券◈◈◈、政府证券◈◈◈、不动产的法定或受益权）的实体显然不是纯粹的股权控股实体◈◈◈，也不会被视为从事控股业务◈◈◈。

　　因此◈◈◈，若一BVI公司仅从事股权持有◈◈◈，不直接经营实质性业务活动◈◈◈，则可被视为纯股权持有实体◈◈◈。对于此类公司◈◈◈，ESA法案对经济实质要求作出相对宽松的特殊规定◈◈◈。与从事其他“相关活动”的公司相比◈◈◈，纯股权持有实体通常仅需满足较低限度的实质要求与基本合规义务◈◈◈。

　　对纯股权持有实体新利18体育娱乐◈◈◈，ESA法案采取简化的经济实质要求◈◈◈，即满足ESA法案第八条第二款中以下要求就具有经济实质◈◈◈：

　　ITA Rules第8.2条对于纯股权控股实体新利18体育娱乐◈◈◈，不要求该实体在英属维尔京群岛进行指导或管理◈◈◈，也没有要求该实体在英属维尔京群岛开展核心收入经营活动花蝴蝶2019直播◈◈◈。第8.4及8.5条进一步明确条件b的满足是一个事实问题◈◈◈，取决于开展活动的性质◈◈◈，并区分被动和主动管理的情况花蝴蝶2019直播◈◈◈。

　　因此◈◈◈，对多数纯持股BVI公司而言◈◈◈，在BVI聘用注册代理（Registered Agent）◈◈◈、保持注册地址◈◈◈、按时提交必要登记文件等即视为满足要求◈◈◈，且无需实际在BVI聘用员工或设立实体办公场所◈◈◈。

　　即便BVI公司在设立后未收到控股公司的股息花蝴蝶2019直播◈◈◈、未进行实质投资管理活动◈◈◈，BVI公司仅是被动地持有股权◈◈◈，该公司仍被视为纯股权持有实体（因为其主营目的是持有下属公司股权花蝴蝶2019直播◈◈◈，以未来潜在分红或资本增值为目的）◈◈◈。无论是否当期收到股息◈◈◈、是否开设银行账户◈◈◈，BVI公司作为纯股权持有实体仍需符合简化的经济实质要求◈◈◈。

　　根据ESA法案第十二条◈◈◈，BVI国际税务局（ITA）对实体在某一财务期间内不符合经济实质要求◈◈◈，将根据实体提交的报告和调查结果作出不合规判定新利18体育娱乐◈◈◈。

　　ITA将发出首次不合规通知（Non-Compliance Notice）◈◈◈，列明实体未满足经济实质要求的事实以及原因◈◈◈，并处以5◈◈◈，000美元至不超过20,000美元的罚款（非高风险IP相关活动）◈◈◈，对于高风险IP实体最高罚款可达50,000美元◈◈◈。同时ITA将责令实体在下一财务期间内整改◈◈◈。

　　若实体在下一个财务期间仍不合规新利18体育娱乐◈◈◈，ITA将再次发出通知并可对其附加处罚◈◈◈，最低10,000美元至最高200,000美元（非高风险IP相关活动）◈◈◈，对于高风险IP实体最高罚款可达400,000美元◈◈◈。

　　当ITA向实体发出持续不合规通知时◈◈◈，应考虑向BVI金融服务委员会提交相关报告及信息◈◈◈，并有权就该实体是否应当被注销提出建议◈◈◈，从而剥夺其在BVI存续的法律地位◈◈◈。

　　除此之外◈◈◈，如果在ITA发出首次不合规通知时◈◈◈，就认定该法人实体满足经济实质要求的现实可能性为零◈◈◈，则可向BVI金融服务委员会发出通知◈◈◈，要求其将该法人实体从公司登记册或有限合伙登记册中注销◈◈◈。

　　因此◈◈◈，虽然ESA法案对BVI控股公司提供了相对宽松的经济实质要求◈◈◈，但由于“纯股权持有实体”的定义较为狭义◈◈◈，BVI控股公司需严格确保仅持有股权参与权并产生股息或资本收益◈◈◈，不涉及任何其他形式的投资（如有息债券）◈◈◈。同时◈◈◈，公司还需履行《公司法》或《有限合伙法》规定的法定义务◈◈◈，还需聘用注册代理◈◈◈、保持注册地址◈◈◈、按时提交相关备案和报告文件等◈◈◈。一旦未能合规◈◈◈，公司将面临高额罚款甚至被注销的严峻后果新利18体育娱乐◈◈◈。投资者消息◈◈◈。控股集团招聘消息股市布局◈◈◈，绩优股◈◈◈。